Najlepsza forma opodatkowania 2014: ostatnie godziny na zmianę sposobu rozliczeń z fiskusem

Symbol	Wartość
Inflacja CPI	16.6%
Bezrobocie	5.0%
PKB	1.4%
Stopa ref.	5.75%
WIBOR3M	5.86%

Utworzono: poniedziałek, 20, styczeń 2014 10:51

Dzisiaj mija termin, w którym przedsiębiorcy, a także osoby osiągające przychody z najmu prywatnego, mogą zmienić sposób rozliczeń z fiskusem. Dzięki temu mogą poczynić znaczne oszczędności w podatkach.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mają aż cztery sposoby na płacenie podatków: skalę podatkową (rozliczenie według stawek 18 proc. i 32 proc.), 19-proc. podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz kartę podatkową – przypomina Tax Care w ramach cyklu „Najlepsza forma opodatkowania”. Nie wszystkie są dostępne dla wszystkich przedsiębiorców (np. z ryczałtu czy karty można skorzystać tylko przy określonych rodzajach działalności gospodarczej), warto jednak sprawdzić, czy dotychczasowa forma rozliczeń z fiskusem jest dla nas optymalna. Sposób opodatkowania mogą zmienić do 20 stycznia także osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, ale osiągające przychody z najmu prywatnego, które mogą rozliczać się z fiskusem na dwa sposoby: za pomocą skali podatkowej i zryczałtowanej, 8-5 proc. stawki podatku.

Osoby, które kontynuują działalność gospodarczą i chcą zmienić dotychczasową formę opodatkowania, muszą poinformować o tym fiskusa pisemnie. Nie ma co prawda oficjalnego formularza, ale urzędy skarbowe mają zazwyczaj przygotowany w tym celu specjalny druk. Wyjątkiem jest przedsiębiorca, który chce wybrać kartę podatkową. W takim wypadku musi złożyć w urzędzie skarbowym PIT-16. Pisemną informację można złożyć osobiście lub wysłać ją pocztą. W tym drugim wypadku należy poprosić o potwierdzenie nadania, szczególnie w sytuacji, gdy przesyłkę zamierzamy przesłać w ostatnim dniu wyznaczonego terminu. Jeśli natomiast przedsiębiorca nie zamierza zmieniać dotychczasowej formy opodatkowania, nie musi informować o tym fiskusa.

W odmiennej sytuacji są przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą – w tym wypadku formę opodatkowania należy wybrać najpóźniej do dnia poprzedzającego dzień osiągnięcia pierwszego przychodu. Jeśli rozpoczynający działalność decydują się na opodatkowanie według skali podatkowej, nie muszą informować o tym fiskusa. Mają jednak taki obowiązek, jeśli chcą rozliczać się z fiskusem w inny sposób – w takiej sytuacji zaznaczają odpowiednią wybraną formę opodatkowania na formularzu CEIDG-1, składanym w związku z rozpoczęciem działalności gospodarczej. Jeśli jednak decydują się na kartę podatkową, dodatkowo składają zgłoszenie PIT-16, które można złożyć wraz z wnioskiem o rozpoczęcie działalności gospodarczej.

Każda ze wspomnianych form rozliczeń z fiskusem ma swoje plusy i minusy, dlatego każdy z podatników powinien uważnie przeanalizować, która z nich będzie dla nich najbardziej opłacalna. W poprzednich tekstach naszego cyklu pokazywaliśmy na konkretnych przykładach, że optymalne dopasowanie sytuacji finansowej i rodzinnej może przynieść przedsiębiorcy nawet kilkutysięczne oszczędności na podatku dochodowym.

Wskazaliśmy na przykład, że gdyby przedsiębiorca z rocznym dochodem netto 140 tys. zł rozliczał się według skali, ale nie korzystał z preferencyjnego rozliczenia ze współmałżonkiem, jego roczny podatek wyniósłby aż 32 270 zł. W takiej sytuacji bardziej opłacałby mu się 19-proc. podatek liniowy, który dla takiego samego rocznego dochodu wyniósłby 26 600 zł. Jeśli jednak przedsiębiorca na skali rozliczyłby się z nieosiągającym dochodów współmałżonkiem (a wspólne rozliczenie możliwe jest tylko przy zastosowaniu skali podatkowej), roczny podatek wyniósłby już 24 088 zł (w każdym przypadku nie uwzględniliśmy w wyliczeniach odliczanej od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne). Gdyby dodatkowo przedsiębiorca na skali miał na przykład dwójkę dzieci, jego podatek byłby niższy o kolejne ponad 2 tys. zł.

Możliwe formy opodatkowania osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą

Forma opodatkowania	Stawki podatkowe
Skala podatkowa	18% - dla dochodu do 85 528 zł 32% - dla dochodu powyżej 85 528 zł*
Podatek liniowy	19% - niezależnie od dochodu
Ryczałt ewidencjonowany	3%, 5,5%, 8,5%, 17%, 20% - w zależności od rodzaju działalności gospodarczej
Karta podatkowa	nie ma określonej stawki procentowej – przedsiębiorca na karcie płaci co miesiąc taką samą kwotę podatku, uzależnioną od rodzaju i zakresu działalności gospodarczej, liczby pracowników oraz liczby mieszkańców miejscowości, w której działa firma

* w przypadku przedsiębiorców, którzy wybrali skalę podatkową, a mają także dochód z innego źródła (np. z etatu), o stawce podatku decyduje łączny dochód ze wszystkich źródeł z całego roku

Możliwe formy opodatkowania osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i osiągających przychód z najmu prywatnego

Forma opodatkowania

Stawki podatkowe

Skala podatkowa

18% - dla dochodu do 85 528 zł

32% - dla dochodu powyżej 85 528 zł*

Ryczałt

8,5% - niezależnie od zarobków

* w przypadku osób, które wybrały skalę podatkową, a zarabiają nie tylko na najmie prywatnym, ale pracują np. także na etacie, o stawce podatku decyduje łączny dochód ze wszystkich źródeł z całego roku

Podobnie będzie w przypadku osób, które zarabiają na najmie prywatnym. Jeśli zdecydowały się pierwotnie na opodatkowanie według skali podatkowej, a jednocześnie okazało się, że w ciągu ostatniego roku miały znikome koszty i w związku z tym nie mogły zmniejszyć znacząco podstawy opodatkowania, zryczałtowana 8,5-proc. stawka będzie dla nich dużo korzystniejsza. I na odwrót – jeśli wynajmujący, który rozlicza się obecnie z fiskusem według 8,5-proc. stawki, planuje w 2014 r. duży remont mieszkania przeznaczonego do najmu, powinien sprawdzić, czy w związku z czekającymi go wydatkami nie będzie dla niego bardziej opłacalna skala podatkowa.

Agata Szymborska-Sutton, Tax Care